近年来，中俄关系处于历史最佳时期，经济合作不断深化。在一带一路国家战略、中美贸易摩擦和美俄关系紧缩的背景下，中俄经贸关系将更加紧密。俄罗斯出台的吸引外资的相关政策也为中国企业提供了强大的投资环境。可以预见，俄罗斯将成为中国企业海外投资的热点，跟着港通咨询小编一起了解一下吧，如下：
一、俄罗斯税收概况
根据《俄罗斯联邦税法典》，俄罗斯税收按俄罗斯联邦、联邦主体(也翻译为地区)和地方三个层次征收。从税收收入来看，矿产资源开采税、企业所得税、个人所得税、增值税是税收收入的主要来源，分别占国家总预算税收入的20.2%、19.1%、20.8%和18.3%。(2016年数据)
从企业所得税来看，法定税率为20%。根据俄罗斯2016年底发布的联邦税法典修正案，2017 年至2020 年，企业所得税收入的3% 向联邦预算支付，向联邦主体预算支付17%。各联邦主体有权以立法形式对特定纳税人实行优惠税率，最低税率不低于12.5%。在远东联邦区和西伯利亚联邦区的六个联邦主体中，企业所得税税率可降至10%。
❶ 股息收入如何在俄罗斯纳税？
根据俄罗斯税法，股息所得税率为15%。但根据中俄税收协议，如果股息受益人为中国居民公司(合伙企业除外)，直接支付股息的公司资本至少为25%，持股金额至少为8万欧元(或等值其他货币)(包括初始投资或连续投资、初始收购或连续收购)，则适用5%的税率，其他情况下不得超过股息总额的10%。
❷ 利息收入如何在俄罗斯纳税？
根据俄罗斯税法，利息收入的税率为20%。但根据中俄税收协议，中国居民企业为利息受益人的，在俄罗斯不纳税，但因延期支付而产生的罚款不享受。
❸ 如何在俄罗斯缴纳特许权使用费？
根据俄罗斯税法，特许权使用费的税率为20%。但根据中俄税收协议，中国居民企业为特许权使用费受益人的，俄罗斯缴纳的预缴所得税不得超过特许权使用费总额的6%。
❹ 如何在俄罗斯转让财产所得？
根据俄罗斯税法，转让财产所得税率为20%。根据中俄税收协议，可分为以下情况：
中国居民转让位于俄罗斯的房地产
在俄罗斯纳税适用20%的税率
中国居民企业转让俄罗斯常设机构营业财产的动产
在俄罗斯纳税适用20%的税率
中国居民企业转让俄罗斯非常设机构经营财产的动产
在俄不交税
中国居民企业转让其持有的俄罗斯公司股权直接或间接来自俄罗斯的50%以上的房地产
在俄罗斯纳税适用20%的税率
中国居民转让其持有的俄罗斯公司股权(无论持股比例是否超过25%)，股权价值不超过50%(含)直接或间接来自俄罗斯
在俄不交税
在其他情况下，财产转让所得
在俄不交税
5.中国居民在俄罗斯就业(无论是否受雇于中国企业)是否缴纳个人所得税
如果同时满足以下三个条件，中国居民因在俄就业活动而获得的报酬仅在中国征税：①中国居民在任何12个纳税年度开始或结束 在俄罗斯停留一个月或累计不超过183天；②该报酬由非俄罗斯居民的雇主或代表雇主支付；③该报酬不由雇主在俄罗斯的常设机构或固定基地承担。
上述三个条件不能同时满足的，应当在俄罗斯缴纳个人所得税。
❻ 中俄之间是否有税收宽让条款？
俄罗斯、阿尔及利亚、阿根廷、古巴、塞浦路斯、蒙古、沙特阿拉伯 、泰国、越南等国家签署的双边税收协定规定了饶让条款，与中国签署的税收协定没有饶让条款。
至于税收饶让，计算方法非常复杂，但由此产生的税收筹划空间也非常大，我们将在以后的第一阶段进行讨论。
❼ 如何享受两国税收协议的优惠待遇？
（1）向中国国内税务机关提供税务居民身份证明
税务居民身份证明需要在对外支付前出具、公证并翻译成俄语。此外，该证书应在支付当年提供或明确标明，并在特定年度出具。
(二)证明受益人的身份
如果中资企业通过项目壳公司（SPV）如果你想在俄罗斯投资，享受两国税收协定的好处，你需要证明中国企业是最终受益人（实际控制人），而不仅仅是导管公司。如果不能证明，俄罗斯税务机关有权拒绝适用两国税收协定，并将按最高税率征税，对少缴税款的部分征收20%的罚款。
8.何时需要在俄罗斯办理税务登记？
根据俄罗斯税法，如果外国公司在一年内通过分支机构在俄罗斯进行或准备超过30家 公司应在活动开始后的30天(连续或总计)活动 日内在俄罗斯税务机关办理税务登记。不超过30天的，应当通知俄罗斯税务机关履行信息报告义务。
如您想了解更多境外投资税务方面的信息，请联系港通咨询，专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。
港通咨询
分享
